個人事業主や副業を行う方であれば「白色申告」をこれから始めてする予定という人もいるでしょう。
また確定申告を初めてするのであれば、自分が青色申告がよいのか白色申告がよいのか悩んでいる人もいるかもしれませんね。
確定申告の白色申告とは、どのような特徴があり手続き方法なのでしょうか。
そこで今回は、確定申告の白色申告を分かりやすく解説していきます。
確定申告の白色申告を分かりやすく解説
確定申告の白色申告とは？
確定申告における白色申告は、個人事業主や副業を行う人が所得税の確定申告を行う際の方法の一つです。
青色申告と比較してシンプルな申告方法とされており、主に小規模な事業や副業を行う人に適しています。
白色申告の特徴は以下の通りです。
・記帳方法が比較的簡単
・申告手続きがシンプル
・青色申告のような事前の承認申請が不要
白色申告では日々の収入と支出を記録し、年間の収支をまとめることが基本となります。
青色申告ほど詳細な帳簿は必要ありませんが、2014年の法改正により白色申告でも一定の帳簿の記帳と書類の保存が義務付けられるようになりました。
確定申告の白色申告のメリットとデメリット
確定申告の白色申告には、以下のようなメリットとデメリットがあります。
場合によっては青色申告の方が良い場合もあるので、ここでしっかり確定申告の白色申告のメリット・デメリットを抑えていきましょう。
確定申告の白色申告のメリット
- 記帳が比較的簡単...日々の収支を記録するだけでOKで複式簿記の知識がなくても対応可能
- 申告手続きがシンプル...青色申告に比べて必要書類が少なく複雑な計算を必要としない
- 事前の承認申請が不要...青色申告のような税務署への事前申請が不要で急に事業を始めた場合でも対応しやすい
確定申告の白色申告のデメリット
- 青色申告特別控除が受けられない...最大65万円の所得控除を受けられないので、税負担が青色申告より大きくなる可能性がある
- 青色事業専従者給与の適用ができない...家族従業員への給与を経費として計上できないので、事業主の所得が増える可能性がある
- 赤字の繰越しと繰戻しに制限がある...青色申告のように柔軟な赤字処理ができないので、赤字の繰越期間が3年間に制限される
確定申告の白色申告に必要な書類と記帳方法
確定申告の白色申告を行う際に必要な主な書類は以下の通りです。
収支内訳書
・事業の収入と経費をまとめた書類
・業種別に専用の様式がある
確定申告書
・所得税の計算と申告のための書類
・A様式（一般用）とB様式（農業所得用）がある
各種控除に関する証明書
・医療費控除、寄付金控除などの証明書
・必要に応じて添付する
白色申告は青色申告とは異なる書類が必要になりますので、確定申告時はしっかり書類の確認を行っていきましょう。
確定申告の白色申告の記帳方法
確定申告の白色申告では、簡易簿記（単式簿記）による記帳が認められています。
具体的には以下のような記録が必要です。
・売上帳：日々の売上を記録
・経費帳：日々の経費を記録
・現金出納帳：現金の収支を記録
・預金出納帳：預金の収支を記録
これらの帳簿を日々つけることで、年間の収支をまとめやすくなります。また、領収書や請求書などの証憑書類も保管しておくことが重要です。
確定申告の白色申告の流れと手順
確定申告の白色申告の基本的な流れは以下の通りです。
初めて白色申告で確定申告をするという人は、まずは以下の流れをつかんでいきましょう。
確定申告の白色申告の流れと手順1.日々の記帳
・売上と経費を日々記録する
・領収書や請求書を整理して保管する
確定申告の白色申告の流れと手順2 決算作業
・年間の収支をまとめる
・売上総利益と経費総額を計算する
確定申告の白色申告の流れと手順3 収支内訳書と確定申告書の作成
・決算結果をもとに必要書類を作成する
・計算ミスがないか確認する
確定申告の白色申告の流れと手順4 控除証明書などの添付書類の準備
・医療費控除や寄付金控除などの証明書を用意する
・必要に応じて源泉徴収票なども準備する
確定申告の白色申告の流れと手順5 申告書の提出
・作成した書類を税務署に提出する
・e-Taxを利用する場合はオンラインで提出可能
確定申告で白色申告が向いている人とは？
確定申告を行う人の中には、白色申告が向いている人もいれば青色申告が向いている人もいます。
確定申告の中で白色申告が向いている人は、以下のような特徴がある人だといえるでしょう。
- 経理作業が苦手な人...白色申告はシンプルな記帳方法で済み、複式簿記の知識がなくても対応可能
- 副業程度の小規模な事業を行っている人...年間所得が比較的少ない場合には、青色申告のメリットを十分に活用できないので記帳が簡単な白色申告がおすすめ
- 事業開始直後の人...経理の知識を徐々に身につけたい人であれば、事前の承認申請が不要なため、すぐに対応可能
- 帳簿作成に時間をかけたくない人...業務に集中したい人であれば最小限の記帳で済ませられる
ただし事業規模が大きくなったり家族従業員を雇用したりする場合は、青色申告に切り替えることを検討するのもよいでしょう。
確定申告を白色申告でする方法
白色申告の確定申告は、以下の3つの方法で行うことができます。
- 手書きでの申告
- 会計ソフトでの申告
- 税理士に依頼しての申告
初めて確定申告を行う場合や、複雑な収支がある場合は、税理士に相談するのも一つの選択肢です。
ただし小規模な事業や副業程度であれば、自分で行うことも十分できます。
それでは実際に白色申告の確定申告の特徴についてみていきましょう。
白色申告の確定申告方法 手書きで作成
・メリット...コストがかからない
・デメリット...計算ミスのリスクがある、時間がかかる
白色申告の確定申告方法 確定申告ソフトやアプリを使用
・メリット...計算ミスが少ない、効率的に作業できる
・デメリット...ソフト代がかかる、操作方法の習得が必要
白色申告の確定申告方法 税理士に依頼
・メリット...正確な申告が期待できる、時間を節約できる
・デメリット...費用がかかる
確定申告の白色申告の注意点
確定申告の白色申告は、法改定などもあり注意点がいくつかあります。
ここでは白色申告で確定申告を行う際の注意点についても詳しく見ていきましょう。
2014年の法改正により、白色申告でも帳簿の記帳と書類の保存が義務化
・収入金額や必要経費を記録した帳簿の作成が必要
・帳簿や証憑書類は7年間保存する必要がある
確定申告の提出期限は例年3月15日頃(年度によっても若干変わる可能性あり)
・期限を過ぎると延滞税がかかる可能性がある
・早めの準備と提出を心がける
事業規模が拡大した場合は青色申告への切り替えの検討が必要
・売上が増えた場合、青色申告のメリットが大きくなる
・家族従業員を雇用する場合も青色申告が有利
経費の計上には注意が必要
・個人的な支出と事業の経費を明確に区別する
・疑問がある場合は税務署や税理士に相談する
これらの点に注意しながら、適切な白色申告を行っていきましょう。
確定申告の白色申告を分かりやすく解説まとめ
今回は、確定申告の白色申告を分かりやすく解説していきました。
確定申告の白色申告は、まだまだ会計スキルが未熟だったり、収益がそれほどない事業者にとってはおすすめの申告方法です。
白色申告の特徴をしっかりチェックした上で、申告方法を選んでいきましょう。